Profesionales del asesoramiento fiscal y de la gestión contable, financiera y administrativa de empresas. Especialmente,para profesionales de la Abogacía, Economistas, Contables, Financieros, Gestores Administrativos, Titulados Mercantiles y Empresariales, Consultores y otros profesionales interesados en profundizar en el impuesto que grava los beneficios de las empresas.
› Abordar el Impuesto sobre Sociedades en su totalidad, con una formación completa y actualizada sobre su regulación y desarrollo apoyada en consultas y jurisprudencia.
› Analizar el Impuesto sobre Sociedades desde una perspectiva teórica abordándolo bajo cuatro premisas: novedades, mayor aplicación práctica, optimización fiscal y examen de los aspectos que generan más riesgos, contingencias y discusiones con las autoridades fiscales.
› Estudiar el Impuesto sobre Sociedades desde una perspectiva práctica a través de la facilitación de numerosos ejemplos y casos, con el fin de contextualizar en situaciones reales que derive en un conocimiento ágil y útil.
› Identificar y abordar las novedades aplicables al ejercicio 2023.
› Orientar en la obtención de beneficios o ventajas fiscales, incidiendo en las áreas que admiten más posibilidades de planificación y de optimización fiscal.
Juan Manuel Moral Calvo
Abogado y asesor fiscal, con experiencia profesional de más de 30 años, habiendo sido socio de Cuatrecasas (1998-2010) y de KPMG Abogados (2010-2021). Participa en Programas de Desarrollo de Directivos en IESE o INSEAD. Ponente habitual en seminarios y foros técnicos, y es profesor en diferentes centros universitarios y de programas postgrado en España, (C.E. GARRIGUES, CEF, CEU, CUNEF, IE, URJC…).
Su área de especialización incluye asesoramiento legal y fiscal en banca, entidades aseguradoras, financiación de activos, servicios de inversión, planificación patrimonial y gestión de patrimonios y, en general, servicios financieros. Incluido en el ranking Best Lawyers desde 2008 en las áreas de Tax Law y Banking and Finance.
Módulo 1. Conceptos generales.
El Módulo comenzará acometiendo la regulación del Impuesto sobre sociedades junto a su naturaleza, cesión del tributo a las Comunidades Autónomas y particularidad forales. Posteriormente, nos ocuparemos de las novedades para el ejercicio 2023. A continuación, se analizarán las especialidades en Canarias, Ceuta y Melilla y Baleares. Se proseguirá con el hecho imponible y la atribución de rentas para pasar después a los contribuyentes, la residencia fiscal y sus cambios.
También serán abordadas las exenciones. Otra parte del Módulo analizará la determinación de la base imponible junto con la relación del impuesto con la contabilidad a lo que se añadirán los ajustes extracontables. Se avanzará en el estudio con el tratamiento de la compensación de bases imponibles negativas y operaciones vinculadas. Se acometerá el período impositivo, el devengo y los tipos de gravamen junto a las reglas de tributación mínima. Finalizaremos con la gestión del impuesto.
Módulo 2. Amortizaciones, provisiones y deterioros.
El Módulo comenzará dedicando su atención a los métodos de amortización. Después se pasará al tratamiento de la libertad de amortización y la amortización acelerada. Posteriormente, nos ocuparemos del análisis de los arrendamientos financieros. Seguidamente abordaremos las provisiones donde se detallarán los distintos tipos y se cerrará acometiendo las pérdidas.
Módulo 3. Deducibilidad de los gastos.
Se dará inicio al Módulo detallando los requisitos para la deducibilidad. Después se pasarán a describir las reglas de imputación temporal. También nos ocuparemos de los gastos no deducibles. Posteriormente, abordaremos el tratamiento de los gastos financieros y la prueba del gasto como deducible.
Módulo 4. Reducciones, bonificaciones y deducciones.
Comenzamos el módulo tratando la reserva de capitalización y la reserva de nivelación de bases imponibles. Después, nos ocuparemos de abordar las bonificaciones en la cuota. Pasaremos después al análisis de las deducciones para evitar doble imposición y las exenciones para evitar la doble imposición, junto a las deducciones para incentivar realización de determinadas actividades y las deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades. Finalizaremos con las normas comunes a las deducciones.
Módulo 5. Regímenes especiales.
En este Módulo serán analizados los siguientes regímenes especiales: Entidades de arrendamientos de vivienda, ámbito de aplicación de los incentivos fiscales para las entidades de reducida dimensión y el régimen de consolidación fiscal. Finalmente se analizarán también las Sociedades de inversión de capital variable y entidades holding.
